表格1095-B与F-1学生：先看简要答案
如果你收到了表格1095-B，且你是在美前5年内的F-1学生，那么你几乎肯定不需要对它采取任何行动。 表格1095-B证明你拥有最低必要覆盖（Minimum Essential Coverage，MEC）——即满足《平价医疗法案》（Affordable Care Act，ACA）个人授权要求的医疗保险类型。但是，大多数F-1学生在美国的前5个日历年内被认定为非居民外国人（nonresident alien），而非居民外国人豁免于ACA共同责任付款。这意味着表格1095-B对你而言仅具信息性质：将其与税务记录一起保存，但不要将其填写在表格8843或表格1040-NR上。本指南将详细说明适用条件、如何确认你的状态，以及你成为税务居民后的变化。
什么是表格1095-B？我为什么收到它？
表格1095-B是由医疗保险提供商签发的税务文件——包括大学学生医疗保险计划（SHIPs）、私人保险公司和政府项目如Medicaid——用于确认你在上一个日历年度拥有医疗保险。
该表格向IRS说明三件事：
- 谁被覆盖（你及计划中的受抚养人）
- 哪些月份你在上一年度拥有保险
- 哪家保险公司提供了保险
根据ACA，美国纳税人最初被要求证明其拥有最低必要保险，否则需缴纳罚款。该罚款自2019年起在联邦层面降至$0（《减税与就业法案》）。因此，即使对美国公民来说，表格1095-B的实际操作意义也已降低——但保险公司仍依法须发送，许多大学仍自动向每位参保学生邮寄。
你可能从以下来源收到表格1095-B：
- 你的大学SHIP（承保计划的保险公司，而非大学本身）
- 你独立购买计划的私人医疗保险公司
- Medicaid（如已参保）
- 某些情况下，你的雇主（雇主计划更常见的是签发表格1095-C）
收到表格1095-B不代表你欠款或犯了错误。它仅是保险记录。
作为F-1学生，我需要在税务申报中申报表格1095-B吗？
对大多数F-1学生来说，答案是否——你无需在美国税务申报中申报表格1095-B。
ACA共同责任付款（无保险的罚款）仅适用于必须以居民身份提交美国税务申报的人。非居民外国人——这描述了大多数在美国前5个日历年内的F-1学生——被明确排除在个人授权要求之外。
根据IRS法规，非居民外国人不受IRC第5000A节个人共同责任付款约束。由于授权及其申报要求不适用于你，表格1095-B纯粹是一份存档文件。
实际含义：
| 你的税务状态 | ACA授权是否适用？ | 是否申报1095-B？ |
|---|---|---|
| 非居民外国人（NRA） | 否 | 否——仅保存记录 |
| 税务居民外国人 | 是（提交1040时） | 是——用于确认MEC |
| 美国公民或绿卡持有人 | 是 | 是 |
如果你提交表格1040-NR（非居民外国人所得税申报表），表中没有输入1095-B信息的字段。该表格不要求这些信息。
如何判断我在税务上是否为非居民外国人？
你的移民身份（F-1签证）不会自动决定你的税务身份。IRS使用一个名为**实质存在测试（Substantial Presence Test，SPT）**的独立标准来判断你在税务上是居民外国人还是非居民外国人。
F-1签证5年豁免
F-1学生在美国的前5个日历年被视为豁免个人（exempt individuals）。这里的”豁免”指豁免于将天数计入实质存在测试——而非豁免于缴税。
示例： 如果你于2022年9月抵达美国，你豁免的5个日历年为2022、2023、2024、2025和2026年。在这些年份，无论你实际在美国的天数是多少，你都将自动被认定为非居民外国人。在此期间无需进行实质存在测试。
什么是实质存在测试？
SPT从第6年起适用（如果你在F-1之前持有其他签证类型则可能更早）。满足以下条件即通过SPT，成为税务居民外国人：
- 当年在美至少31天，且
- 按加权公式计算，当年及前两年合计183天（当年×1 + 上一年×1/3 + 再上一年×1/6）
在满足SPT之前，你以非居民外国人身份提交申报。
表格8843：年度申报义务
每位F-1学生每年都必须提交表格8843，即使在美国没有任何收入。该表格通知IRS你是豁免个人，并说明你不受SPT约束的原因。它独立于表格1040-NR，即使没有应税收入也必须提交。
表格8843与表格1095-B没有任何关联。你不会在表格8843上填写任何医疗保险信息。
ACA保险要求是否适用于F-1学生？
简短回答：否——只要你是非居民外国人。
ACA个人授权要求”适用个人（applicable individuals）“维持最低必要保险，否则需缴纳共同责任付款。IRS对”适用个人”的定义不包括非居民外国人。未通过SPT的F-1学生属于非居民外国人，因此完全不受授权约束。
有一个重要细节：自2019年起，未购买保险的联邦罚款对所有人均为**$0**，包括美国公民和居民。在联邦层面，无论移民或税务身份如何，未购买保险不会产生财务后果。但部分州有自己的个人授权规定，并设有各自的罚款，包括：
| 州 | 个人授权？ | 备注 |
|---|---|---|
| 加利福尼亚州 | 是 | 无保险的州居民须缴罚款 |
| 马萨诸塞州 | 是 | 长期存在的州级授权 |
| 新泽西州 | 是 | 适用于州居民 |
| 罗得岛州 | 是 | 适用于州居民 |
| 华盛顿DC | 是 | 适用于DC居民 |
| 佛蒙特州 | 是（建议性） | 目前无财务罚款 |
对于这些州，联邦层面的非居民外国人身份不一定豁免你于州规定。如果你在这些州提交州税申报，请确认你的非居民外国人身份是否也在州层面豁免你——规定因州而异，州税务专业人士可提供建议。
但对大多数F-1学生而言，联邦豁免意味着表格1095-B完全没有罚款含义。
提交表格1040-NR时，如何处理表格1095-B？
保存它。不要在税务申报中的任何地方填写它。
表格1040-NR没有健康保险申报部分。没有任何字段询问你是否有保险，也没有针对非居民外国人的罚款计算。你只需正常提交1040-NR（或由税务师代为准备），并申报你的美国来源收入。
实操步骤：
- 接收表格1095-B（通过邮寄或电子方式，通常在1月31日前）
- 简要核查，确认保险期间与预期一致
- 归档，与当年其他税务文件一起保存
- 保存3至7年，以备IRS日后就你的保险历史提问
你无需将表格1095-B附于1040-NR、寄送IRS或采取其他任何行动。保险公司已直接向IRS报告你的保险数据——你的副本仅是你的个人记录。
我的大学为SHIP发送了表格1095-B，该怎么处理？
同样的规则适用。如果你大学的SHIP保险公司发送了表格1095-B，显示你通过学校计划拥有学生医疗保险，作为非居民外国人，该表格对你来说是信息性的。
许多F-1学生感到困惑，原因在于：
- 大学以官方方式发送表格，看起来需要采取行动
- 表格列出整个学年的保险，可能跨越两个税务年度
- 部分大学发送错误或不完整的1095-B（例如，学期中途入学或转换计划时）
如果发现错误——缺少某月保险、错误的起始日期或覆盖了计划外的人——你可以联系大学的学生医疗保险办公室申请更正表格。即使作为非居民外国人暂时没有直接税务影响，这对你的个人记录同样重要。
表格1095-B与表格1095-A、1095-C有何不同？
1095系列表格共有三个版本，分别由不同来源签发。对比如下：
| 表格 | 签发方 | 保险类型 | 对非居民外国人的影响 |
|---|---|---|---|
| 1095-A | 联邦医疗保险市场（Healthcare.gov） | ACA市场计划（用于计算保费税收抵免） | 重大——用于表格8962；但NRA通常无法购买市场计划 |
| 1095-B | 保险公司、政府项目或SHIP保险公司 | 最低必要保险（私人、雇主小团体、Medicaid等） | 对NRA仅具信息性——无需行动 |
| 1095-C | 大型雇主（50名以上全职员工） | 雇主资助医疗计划 | 对受雇NRA仅具信息性；成为税务居民后可能相关 |
关键区别： 表格1095-A是唯一需要在税务申报中主动使用的——它输入表格8962以核对预付保费税收抵免。大多数F-1学生无资格获得ACA市场计划（市场计划要求”合法存在”身份，非居民外国人通常不符合保费税收抵免条件）。因此，表格1095-A对F-1学生极少相关。
如果你在实习或作为学生员工为大型雇主工作，表格1095-C较为常见。作为非居民外国人，它同样仅具信息性。
如果我没有收到1095-B但确实有保险怎么办？
对非居民外国人来说，这不是问题。
如果你有医疗保险，但保险公司没有寄送表格1095-B——或表格在邮寄中丢失——出于税务目的你不必追查。作为非居民外国人，你无需申报保险情况，因此缺少该表格没有税务后果。
尽管如此，你可能还是希望保留自己的保险记录（保险卡、参保确认邮件、理赔说明文件）以备其他需求——特别是当大学、未来雇主或移民机构要求提供连续保险证明时。
如需表格用于个人记录，请直接联系保险公司或大学健康中心。他们依法须应要求提供。
何时发生变化？税务居民转变
你的非居民外国人身份并非永久。一旦通过实质存在测试——通常在F-1居留第6年，或更早（若此前持有其他美国签证类型）——你将成为税务居民外国人。这将改变你在美国的全部税务义务，包括ACA的适用方式。
F-1学生税务居民转变时间表
| 日历年 | SPT是否豁免？ | 税务申报状态 | ACA授权 |
|---|---|---|---|
| 第1–5年（F-1） | 是——豁免个人 | 非居民外国人→表格1040-NR | 不适用 |
| 第6年起 | 否——SPT适用 | 通过SPT则为居民外国人→表格1040 | 适用（联邦罚款仍为$0；州可能不同） |
| 第6年起（未通过SPT） | 否——但天数可能不够 | 非居民外国人→表格1040-NR | 仍不适用 |
一旦你是税务居民外国人并提交表格1040，表格1095-B将以传统意义变得相关：它确认你拥有MEC，如需进行保险计算，你将用到它。目前（2026年），联邦罚款仍为$0，因此实际影响仍低——但申报框架不同。
重要提示： 如果你从F-1转为H-1B状态，H-1B签证没有自动的SPT豁免。H-1B持有人从第一天起就将所有天数计入SPT，因此你可能比预期更快成为税务居民外国人。
常见问题：表格1095-B与F-1学生
我需要将表格1095-B随税务申报一起提交吗？
不需要。表格1095-B从不附于税务申报或与之一起提交。它是你自己保存的记录。保险公司直接向IRS报告保险数据。
我是F-1学生，目前在美国第三年。我需要担心ACA吗？
不需要。第三年时，你仍在F-1的5年豁免期内，被认定为非居民外国人。ACA个人授权不适用于你。
我的大学随表格1095-B附上了说明，写道”您可能需要此表格用于税务申报”。这是错误的吗？
这些说明是为美国居民撰写的，并非专门针对F-1非居民外国学生。这些一般说明并非错误——只是没有针对你的情况。作为非居民外国人，这些说明对你不适用。
我可以用表格1095-B证明我有保险，用于F-1签证或大学注册吗？
可以。表格1095-B是有效的医疗保险证明文件。虽然大学通常接受保险卡或参保确认，但1095-B是官方记录，必要时可支持你的文件。
如果我只有一年中部分时间有保险——IRS会处罚我吗？
不会，原因有二。首先，你是非居民外国人，ACA授权不适用于你。其次，即使对美国居民而言，联邦罚款自2019年起也为$0。
我从校园工作的雇主那里收到了表格1095-C。这和1095-B是一样的吗？
从你的角度来看，功能上是相同的。表格1095-C来自拥有50名或以上全职员工的雇主，确认雇主资助的保险。作为非居民外国人，它同样仅具信息性。
我今年成为税务居民。表格1095-B如何影响我的表格1040？
截至2026年，联邦共同责任付款仍为$0，因此即使作为居民，表格1095-B也不会改变你的税务负担。但请保留它，以防你所在的州（加利福尼亚、马萨诸塞、新泽西、罗得岛或DC）要求提供保险证明用于其州级授权。
相关文章
如果你是F-1学生，正在了解美国的医疗保险，以下指南涵盖最可能影响你的相关主题：
- 美国学生医疗保险：F-1签证要求 — 大学SHIPs、费用与合规
- OPT和CPT医疗保险：填补保险空缺 — 毕业后你的保险会怎样
- 如何放弃美国大学医疗保险 — 每年节省$3,000+的分步指南
为你的F-1身份找到合适的保险
表格1095-B告诉你你曾经拥有的保险。如果你未来需要保险——无论是新来的、换计划，还是即将进入OPT——请比较你的选择：
比较国际学生计划 — F-1学生保险的全面对比，含保险范围、费用和ACA合规情况。
从中国前往美国留学或希望了解所有目的地国选项？请查看我们的**美国国家指南**，全面了解国际学生在美国学习时的需求。
本文提供有关美国税务表格的一般信息，不构成税务建议。IRS关于非居民外国人身份、实质存在测试和表格1095-B申报要求的规定，详见IRS Publication 519（外国人税务指南）和表格8843说明，均可在irs.gov获取。你的个人情况可能有所不同——请咨询合格的税务专业人士或你所在大学的国际学生办公室，获取针对你情况的具体指导。
这篇文章对您有帮助吗？